知識(shí)點(diǎn)
管理用現(xiàn)金流量表
所屬章節(jié)
《財(cái)務(wù)成本管理》第二章財(cái)務(wù)報(bào)表分析第三節(jié)管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析
主要內(nèi)容
1.區(qū)分經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量和金融現(xiàn)金流量
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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 |
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營(yíng)運(yùn)活動(dòng)以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量”。 |
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融資現(xiàn)金流量 |
（1）債務(wù)現(xiàn)金流量——是與債權(quán)人之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括支付利息、償還或借入債務(wù)，以及金融資產(chǎn)購(gòu)入或出售。 （2）股權(quán)現(xiàn)金流量——是與股東之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括股利分配、股份發(fā)行和回購(gòu)等。 |
【鏈接】教材第8章概念：實(shí)體現(xiàn)金流量是企業(yè)全部現(xiàn)金流入扣除成本費(fèi)用和必要的投資后的剩余部分，它是企業(yè)一定期間可以提供給所有投資人(包括股權(quán)投資人和債權(quán)投資人)的稅后現(xiàn)金流量。
2.現(xiàn)金流量的確定
(1)剩余流量法(從實(shí)體現(xiàn)金流量的來(lái)源分析)
其中：
資本支出=凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷
(2)融資現(xiàn)金流量法(從實(shí)體現(xiàn)金流量的去向分析)
實(shí)體現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量
其中：
?、俟蓹?quán)現(xiàn)金流量=股利-股權(quán)資本凈增加=股利-股票發(fā)行(或+股票回購(gòu))
②債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用-新借債務(wù)本金(或+償還債務(wù)本金)=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加
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