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一、為何要加強(qiáng)內(nèi)部控制

1. 眾多企業(yè)失敗的教訓(xùn)

2. 眾多民營企業(yè)管理現(xiàn)狀

1) 人治主義/經(jīng)驗(yàn)主義/習(xí)慣主義/冒進(jìn)主義

3. 國家對企業(yè)的總體內(nèi)控要求

4. 企業(yè)自身健康發(fā)展的要求

1) 風(fēng)險(xiǎn)總是存在的

2) 企業(yè)不同規(guī)模不同發(fā)展階段的管理方式區(qū)別

3) 由人治到法治

4) 由經(jīng)驗(yàn)到科學(xué)

5) 由習(xí)慣到規(guī)則

6) 由冒進(jìn)到穩(wěn)健

二、內(nèi)部控制基本認(rèn)識(shí)

1. 直覺五問內(nèi)控

1) 問1：內(nèi)部控制到底控制什么？

2) 問2：該控制為何稱“內(nèi)部”？

3) 問3：內(nèi)部人如何施加影響？即如何進(jìn)行控制？

4) 問4：內(nèi)部控制建設(shè)的最終表現(xiàn)形式是什么？

5) 問5：不同規(guī)模和發(fā)展階段的企業(yè)對內(nèi)控的需求程度差異大嗎？

2. 內(nèi)部控制的國內(nèi)外發(fā)展

（1）國際上內(nèi)部控制的發(fā)展階段

①　內(nèi)部牽制階段

②　內(nèi)部控制制度階段

③　內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

④　內(nèi)部控制整體框架階段

（2）中國內(nèi)控體系的整體框架

①　2008年財(cái)政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》

②　2010年財(cái)政部《內(nèi)部控制配套指引》

3. 內(nèi)部控制的五大要素介紹

1) 內(nèi)部環(huán)境

2) 風(fēng)險(xiǎn)評估

3) 控制活動(dòng)

4) 信息與溝通

5) 監(jiān)督

4. 內(nèi)部控制的八大方法介紹

1) 不相容職務(wù)分離

2) 授權(quán)批準(zhǔn)

3) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)（記錄報(bào)告）

4) 財(cái)產(chǎn)保護(hù)（資產(chǎn)保全）

5) 預(yù)算控制   

6) 運(yùn)營分析控制

7) 績效考評控制

8) 內(nèi)部審計(jì)控制

三、企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

1. 企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范

1) 采購環(huán)節(jié)的主要內(nèi)控點(diǎn)

2) 銷售環(huán)節(jié)的主要內(nèi)控點(diǎn)

3) 研發(fā)環(huán)節(jié)的主要內(nèi)控點(diǎn)

4) 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的主要內(nèi)控點(diǎn)

5) 投資環(huán)節(jié)的主要內(nèi)控點(diǎn)

2. 企業(yè)主要管理活動(dòng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范

1) 戰(zhàn)略制定與管理的主要內(nèi)控點(diǎn)

2) 公司治理與決策的主要內(nèi)控點(diǎn)

3) 組織設(shè)置與運(yùn)行的主要內(nèi)控點(diǎn)

4) 現(xiàn)金流管理的主要內(nèi)控點(diǎn)

5) 合同管理的主要內(nèi)控點(diǎn)

3. 企業(yè)如何構(gòu)建和運(yùn)行內(nèi)部控制體系

1) 總體思路：“四步一循環(huán)”

2) 內(nèi)控問題查找

3) 內(nèi)控整改固化

4) 內(nèi)控運(yùn)行監(jiān)督

5) 通過內(nèi)控審計(jì)（視需要）

6) 內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)

四、內(nèi)控體系建設(shè)八大關(guān)系

1. 作業(yè)控制與管理控制、戰(zhàn)略控制

2. 內(nèi)控與現(xiàn)有制度的關(guān)系處理

3. 內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理

4. 內(nèi)控與集團(tuán)管控

5. 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

6. 理清內(nèi)控與其他管理方式的關(guān)系并有效融合

7. 內(nèi)控法治與人治的結(jié)合

內(nèi)控建設(shè)與變革管理