隨著房地產(chǎn)行業(yè)利潤率的下降、宏觀調(diào)控帶來的銷售速度放緩以及信貸的收縮將使地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金壓力空前加大，從而形成一個自動淘汰機(jī)制。未來2-3年內(nèi)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)并購、合作將得以延續(xù)并進(jìn)一步發(fā)展，以獲取資源為目的并購、合作仍將是主流。有實力的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過并購與重組逐步擴(kuò)大市場份額，一些缺少土地與資金支持的中小開發(fā)商、不具備專業(yè)素質(zhì)和能力而只是憑借有利時機(jī)以資金合作方式從房地產(chǎn)業(yè)務(wù)中分一杯羹的企業(yè)、一些高負(fù)債公司則會被兼并或破產(chǎn)。而無論是強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，還是強(qiáng)弱結(jié)合，都是通過進(jìn)行土地、資金、人力、品牌等資源的整合追求資源利用最大化，達(dá)到企業(yè)雙贏甚至多贏的目標(biāo)。本課程將重點講解房地產(chǎn)企業(yè)在收并購業(yè)務(wù)中的法律與稅務(wù)風(fēng)險要點、防范措施以及稅務(wù)籌劃的具體方法等實戰(zhàn)內(nèi)容，幫助企業(yè)在并購重組業(yè)務(wù)操作過程中最大限度的規(guī)避各類風(fēng)險及交易陷阱，保證并購工作順利推進(jìn)，以最小的風(fēng)險為企業(yè)獲取最大的收益。
第一天: 房地產(chǎn)并購重組法律風(fēng)險及防范措施解析；
一、股權(quán)并購法律風(fēng)險及防范概述；
1、資產(chǎn)并購與股權(quán)并購比較
2、股權(quán)并購法律風(fēng)險要點
3、股權(quán)并購法律風(fēng)險識別
4、房地產(chǎn)項目法律風(fēng)險主要特征
5、股權(quán)并購法律風(fēng)險評估
6、股權(quán)并購法律風(fēng)險防范
7、股權(quán)并購基本流程
二、房地產(chǎn)項目股權(quán)并購法律風(fēng)險要點；
1、目標(biāo)股權(quán)相關(guān)風(fēng)險點
2、目標(biāo)公司資產(chǎn)相關(guān)風(fēng)險點
3、目標(biāo)公司負(fù)債相關(guān)風(fēng)險點
4、目標(biāo)公司在建工程相關(guān)風(fēng)險點
5、目標(biāo)公司稅務(wù)相關(guān)風(fēng)險點
6、目標(biāo)公司重大合同相關(guān)風(fēng)險點
7、目標(biāo)公司重大債權(quán)債務(wù)相關(guān)風(fēng)險點
8、目標(biāo)公司勞動用工相關(guān)風(fēng)險點
9、目標(biāo)公司仲裁訴訟相關(guān)風(fēng)險點
三、房地產(chǎn)項目股權(quán)并購法律風(fēng)險識別；
1、目標(biāo)股權(quán)法律風(fēng)險識別
2、目標(biāo)地塊法律風(fēng)險識別
3、目標(biāo)公司負(fù)債法律風(fēng)險識別
4、目標(biāo)公司在建工程法律風(fēng)險識別
5、目標(biāo)公司稅務(wù)法律風(fēng)險識別
6、目標(biāo)公司重大合同法律風(fēng)險識別
7、目標(biāo)公司重大債權(quán)債務(wù)法律風(fēng)險識別
8、目標(biāo)公司勞動法律風(fēng)險識別
9、目標(biāo)公司仲裁訴訟法律風(fēng)險識別
四、房地產(chǎn)項目股權(quán)并購法律風(fēng)險評估；
1、風(fēng)險性質(zhì)評估
2、風(fēng)險金額評估
3、風(fēng)險概率評估
五、房地產(chǎn)項目股權(quán)并購法律風(fēng)險防范；
1、放棄交易，拒絕風(fēng)險
2、要求擔(dān)保，轉(zhuǎn)移風(fēng)險
3、部分收購，共擔(dān)風(fēng)險
4、合同防范，降低風(fēng)險
六、房地產(chǎn)項目特殊股權(quán)交易中的法律風(fēng)險；
1、涉及部分土地的股權(quán)并購的法律風(fēng)險
2、名債實股式合作開發(fā)中的法律風(fēng)險
3、受讓股權(quán)收益權(quán)的法律風(fēng)險
4、非控股收購的法律風(fēng)險
5、并購名股實債股權(quán)的法律風(fēng)險
6、小股操盤合資開發(fā)的法律風(fēng)險
7、間接并購的法律風(fēng)險
8、收購國有股權(quán)的法律風(fēng)險
9、先投后收的法律風(fēng)險
10、先分后收的法律風(fēng)險
11、先合后收的法律風(fēng)險
七、房地產(chǎn)項目股權(quán)并購特殊法律風(fēng)險；
1、民事合同無效相關(guān)風(fēng)險
2、被征收土地增值稅相關(guān)風(fēng)險
3、涉嫌非法倒賣土地使用權(quán)罪相關(guān)風(fēng)險
八、房地產(chǎn)項目資產(chǎn)并購法律風(fēng)險及防范；
1、轉(zhuǎn)讓條件
2、轉(zhuǎn)讓合同基本條款
3、資產(chǎn)交割
4、價款支付
第二天：房地產(chǎn)并購重組稅務(wù)風(fēng)險防范及稅收籌劃；
一、并購重組稅收政策解析；
1、并購重組類型
?債務(wù)重組
?股權(quán)轉(zhuǎn)讓
?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
?合并
?分立
2、并能夠重組主要稅種
?增值稅
?土地增值稅
?契稅
?企業(yè)所得稅
?個人所得稅
3、并購重組主要稅收政策
?增值稅政策
?土地增值稅政策
?契稅政策
?企業(yè)所得稅政策
?個人所得稅政策
二、并購重組涉稅事項處理方法；
1、稅務(wù)盡職調(diào)查
2、稅務(wù)風(fēng)險評估
3、稅務(wù)架構(gòu)設(shè)計
?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓
?非居民直接轉(zhuǎn)讓與間接轉(zhuǎn)讓
?個人轉(zhuǎn)讓與企業(yè)轉(zhuǎn)讓
?高稅率所得與低稅率所得
?先投后轉(zhuǎn)與先分后轉(zhuǎn)
4、涉稅條款起草
?涉稅陳述與保證條款
?價款條款
?發(fā)票條款
?涉稅風(fēng)險分擔(dān)條款
?特殊涉稅條款
?代扣代繳條款
5、涉稅條款談判
三、并購重組稅收籌劃方法；
1、并購重組稅收籌劃原則
2、并購重組稅收籌劃風(fēng)險
3、并購重組稅收籌劃方法
4、并購重組稅收籌劃案例
?核定
?返還
?先分配利潤再轉(zhuǎn)讓股權(quán)
?先盈余公積轉(zhuǎn)增資本再轉(zhuǎn)讓股權(quán)
?不按股權(quán)比例分紅
?利用虧損抵減溢價
?工薪所得轉(zhuǎn)化為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
?企業(yè)所得轉(zhuǎn)化為個人所得
?個人所得轉(zhuǎn)化為企業(yè)所得
?非居民直接轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)化為間接轉(zhuǎn)讓
?返還型對賭轉(zhuǎn)化為獎勵型對賭
?增加成本降低增值率
?內(nèi)保外貸遲延分紅
四、并購重組稅務(wù)疑難問題解析；
1、股權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅解析
2、名股實債涉稅解析
3、簡接并購涉稅解析
4、增資入股涉稅解析
5、先投后收涉稅解析
6、先分后收涉稅解析
7、先合后收涉稅解析
| 城市 | 天數(shù) | 價格 | 一月 | 二月 | 三月 | 四月 | 五月 | 六月 | 七月 | 八月 | 九月 | 十月 | 十一月 | 十二月 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成都 | 2 | 3980 | 24-25 |
北京大學(xué)金融碩士 美國注冊管理會計師（CMA） 中級會計師 現(xiàn)任：深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人 曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財總董秘 曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘 曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務(wù)經(jīng)理 曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會計師
★資深財務(wù)管理顧問 ★人民大學(xué)特聘教授 戰(zhàn)略財務(wù)分析，國內(nèi)外收購兼并，稅收籌劃，戰(zhàn)略成本管理，全面預(yù)算管理，現(xiàn)金流管理，外匯風(fēng)險管理，內(nèi)控和全面風(fēng)險管理，項目承包財務(wù)管理，集團(tuán)財務(wù)管控等
