【課程簡介】
本課程打造的一堂與眾不同的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別與規(guī)避課程，精選24個案例，涉及數(shù)百個稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，均以近三年幾百家中小企業(yè)的真實(shí)稅務(wù)風(fēng)險案例為基礎(chǔ)，根據(jù)最新稅收政策精心打造而成。本課程基本上包括了中小企業(yè)日常賬務(wù)處理中可能涉及的常見稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，每個案例均極具操作性和實(shí)戰(zhàn)價值，每個稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例講法、舉一反三”的方式，真正提升您的稅務(wù)風(fēng)險識別與規(guī)避的能力。
本課程從納稅人角度出發(fā)，為納稅人服務(wù)，以“快速提高財務(wù)人員稅務(wù)實(shí)際操作水平、真正降低納稅人稅務(wù)風(fēng)險、切實(shí)減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)”為目的進(jìn)行設(shè)計，本課程具有如下特色：
1、案例貼近實(shí)際，來源于生活。精選的稅務(wù)風(fēng)險案例均是在對近三年來參與納稅檢查和稅務(wù)咨詢的幾百家中小企業(yè)的真實(shí)案例梳理、匯總、分析、精選的基礎(chǔ)上，根據(jù)最新稅收政策精心設(shè)計而成。
2、具有極強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性。本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學(xué)習(xí)領(lǐng)會和實(shí)際操作。
3、案例清晰，講解權(quán)威。每個案例都精心設(shè)計“案例資料”、“稅收政策”、“稅務(wù)風(fēng)險”、“識別方法”、“案例延伸”幾個部分，每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)基本都有明確的稅法依據(jù)。對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題，在參考總局意見、政策答復(fù)、地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進(jìn)行了認(rèn)真分析并給出稅務(wù)處理建議。
【課程大綱】
一、增值稅稅務(wù)風(fēng)險案例精析
案例1:取得增值稅專用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.增值稅專用發(fā)票票面需要符合哪些要求？怎樣判斷取得的專用發(fā)票符合抵扣條件？
2.匯總開具發(fā)票怎樣開具？
3.與承租單位共用水電稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)在哪兒，出租方怎樣開具發(fā)票？
4.兼營、混合銷售、價外費(fèi)用怎樣準(zhǔn)確區(qū)分，應(yīng)當(dāng)怎樣開具專用發(fā)票？
5.價外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣開具專用發(fā)票？
6.“維修費(fèi)”專用發(fā)票一定就能抵扣嗎？
7.采取銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓等方式銷售貨物怎樣開具增值稅專用發(fā)票？
8.折扣額以負(fù)數(shù)形式開具發(fā)票的業(yè)務(wù)單獨(dú)將折扣額開具紅字發(fā)票不符合規(guī)定。
9.應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票而擅自將折扣額以負(fù)數(shù)形式開具發(fā)票不符合規(guī)定。
10.平銷返利有何稅務(wù)風(fēng)險？應(yīng)該怎樣開具發(fā)票？
11.買一贈一有何稅務(wù)風(fēng)險？應(yīng)該怎樣開具發(fā)票？
12.購買同種貨物為何需要取得不一樣的發(fā)票？
案例2:不得開具增值稅專用發(fā)票而開具專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.并非所有的銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)都可以開具專用發(fā)票。
2.不得開具增值稅專用發(fā)票的幾種情形。
案例3:反向取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.誰應(yīng)該給誰開發(fā)票，稅法都有明確規(guī)定。
2.作廢專用發(fā)票的條件和方法。
3.開具紅字專用發(fā)票的條件和方法。
案例4:企業(yè)不能準(zhǔn)確抵扣進(jìn)項稅額的稅務(wù)風(fēng)險？
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的七種情形怎樣準(zhǔn)確細(xì)致的把握？
2.增值稅上的固定資產(chǎn)與企業(yè)所得稅、會計準(zhǔn)則上的不動產(chǎn)有何不同？
3.不動產(chǎn)與動產(chǎn)怎樣區(qū)別判斷？扣除政策有何不同？
4.與建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括哪些內(nèi)容？
案例5:合同、票、物、款不一致，不能抵扣進(jìn)項稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.抵扣進(jìn)項稅額的四個一致。
2.企業(yè)虛構(gòu)資金流的幾種方式。
3.虛開增值稅專用發(fā)票罪。
4.進(jìn)項稅額能否抵扣的綜合判斷（讓企業(yè)會計面對任何業(yè)務(wù)都能自行判斷）
5.集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算能否抵扣進(jìn)項稅額？
案例6:非公司名下車輛耗油費(fèi)進(jìn)項稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.非公司名下的運(yùn)輸車輛所耗油費(fèi)，取得“油票”是否可以抵扣？
2.合法抵扣非公司名下的運(yùn)輸車輛所耗油費(fèi)，需滿足哪幾個條件？
案例7:非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的非正常損失包括哪些？
2.非正常損失，如何理解“管理不善”？
3.自然災(zāi)害造成的貨物損失是否作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
4.倉庫被盜是否作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
5.貨物超過保質(zhì)期是否作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
6.貨物被低價收購是否作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
7.獲得保險賠償?shù)姆钦p失存貨是否作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
8.各種形式的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出所涉及的三方面問題。
9.非正常損失的存貨賤賣是否作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
10.不動產(chǎn)拆除是否作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
案例8:進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出計算不準(zhǔn)確的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.原材料進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的計算。
2.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的計算。
3.免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的計算。
4.已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的計算。
5.盤虧盤盈不能合并計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
6.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后還可以再轉(zhuǎn)回來嗎？
案例9:視同銷售和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出容易混淆的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.增值稅視同銷售和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定。
2.怎樣區(qū)別視同銷售和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
3.視同銷售和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額確定有何不同？
案例10:代墊代付費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.代墊代付費(fèi)用有哪些稅務(wù)風(fēng)險？
2.代墊代付費(fèi)用怎樣才能不征稅？
案例11:單純的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)收購行為應(yīng)當(dāng)申報繳納增值稅
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)和和整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的區(qū)別。
2.企業(yè)因被兼并而將全部產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的機(jī)器設(shè)備和存貨是否需要繳納增值稅？
3.將存貨、機(jī)器設(shè)備等整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，債權(quán)、債務(wù)和勞動力不轉(zhuǎn)讓，整體資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。
4.用優(yōu)良資產(chǎn)（占企業(yè)總資產(chǎn)的90%左右）和另外一家企業(yè)成立一家新公司，這部分資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。
5.企業(yè)分離出一個獨(dú)立法人企業(yè)，分離時分給該企業(yè)一部分原材料，這部分材料的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。
6.整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收增值稅。
案例12:墊付貨款代購商品的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.不符合條件的代購貨物行為需要繳納增值稅。
2.代購貨物行為不征收增值稅需要同時具備的條件。
案例13:出租出借包裝物收取押金的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，必須做到兩點(diǎn)方能避免稅務(wù)風(fēng)險且能節(jié)稅。
2.出租、出借包裝物收取的押金5項主要風(fēng)險點(diǎn)。
案例14:視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.視同銷售企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅的范圍和計稅依據(jù)對比。
2.銷售代銷商品不按視同銷售核算的稅務(wù)風(fēng)險。
3.自產(chǎn)產(chǎn)品用于設(shè)備維護(hù)、建造房屋是否需要視同銷售繳納增值稅。
4.保修期內(nèi)免費(fèi)為客戶提供維修服務(wù)所領(lǐng)用的零配件是否需要視同銷售繳納增值稅
5.總分機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)調(diào)撥是否視同銷售？
6.貨物移庫是否視同銷售？
7.視同銷售哪些業(yè)務(wù)應(yīng)開發(fā)票？
案例15:納稅人簡易計稅方法繳納增值稅的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.簡易計稅方法的各種情形。
2.不同情況下，簡易計稅方法需要開具的發(fā)票類型、開票方法。
3.不同情況下，簡易計稅方法的計稅公式。
4.哪些情形下簡易計稅方法和一般計稅方法可以選擇，哪些情形下不可選擇？
案例16:增值稅發(fā)票不及時認(rèn)證的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.哪些扣稅憑證沒有申報抵扣期限？
2.具有申報抵扣期限的幾類發(fā)票規(guī)定。
3.準(zhǔn)確理解所謂的“取消認(rèn)證”。
案例17:賠償款、違約金是否涉及增值稅的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.簽訂合同的雙方，如合同未履行，收到違約金的一方是否繳納增值稅？
2.簽訂合同的雙方，如銷售方不能按期交貨等原因造成違約，購買方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬？
3.簽訂合同的雙方，如銷售方因質(zhì)量問題造成違約，購買方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬？
4.合同已履行，因購貨方違約而付給銷售方的違約金，銷售方是否繳納增值稅？
5.購買方（付款方）收取違約金，是否繳納增值稅？
6.企業(yè)銷售貨物因在運(yùn)輸途中破損而收到的運(yùn)輸公司支付的賠償款是否繳納增值稅？
7.怎樣準(zhǔn)確判斷企業(yè)的各類收費(fèi)是否為價外費(fèi)用，營改增前后有何變化？
案例18:不按納稅義務(wù)發(fā)生時間開具發(fā)票多繳稅、早繳稅的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間（開票時間）的確定。
2.怎樣準(zhǔn)確理解“收訖銷售款項”？
3.怎樣準(zhǔn)確理解“索取銷售款項憑據(jù)”？
4.怎樣準(zhǔn)確理解“書面合同確定的付款日期”？
5.提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間怎么準(zhǔn)確確定？
6.增值稅專用發(fā)票不按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間開具的稅務(wù)風(fēng)險。
7.若代銷清單在郵寄途中丟失，那么納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？銷項稅額怎樣確定？
8.銷售購物卡是直接收款模式與預(yù)收貨款模式？
9.會計上不符合銷售商品收入確認(rèn)的條件但是專用發(fā)票已經(jīng)開具，怎樣進(jìn)行處理？
案例19:兼營、混合銷售、價外費(fèi)用容易混淆的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.兼營、混合銷售、價外費(fèi)用怎樣準(zhǔn)確區(qū)分？
2.兼營、混合銷售、價外費(fèi)用在合同簽訂、發(fā)票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？
3.兼營、混合銷售、價外費(fèi)用的錯誤納稅籌劃是怎樣的？
4.兼營、混合銷售、價外費(fèi)用的怎樣正確納稅籌劃？
案例20:兼營免稅項目不得抵扣進(jìn)項稅額計算錯誤的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.兼營免稅項目的進(jìn)項稅額怎樣準(zhǔn)確核算？
2.兼營免稅項目的企業(yè)怎樣納稅籌劃？
案例21:價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的應(yīng)稅行為的稅務(wù)風(fēng)險？
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目怎樣界定？
2.哪些情形一般稅務(wù)機(jī)關(guān)會認(rèn)可為具有合理商業(yè)目的？
案例22:代扣代繳增值稅的稅務(wù)風(fēng)險
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.怎樣判斷是否代扣代繳增值稅？
2.怎樣計算代扣代繳增值稅？
案例23:甲供工程甲乙雙方怎樣繳納增值稅？都有何稅務(wù)風(fēng)險？
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)：
1.甲方怎樣選擇計稅方式？
2.甲供比例有無限制？
3.乙方不同供材方式下哪些需要繳納增值稅，哪些不需要繳納增值稅？
案例24:建筑企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特殊的增值稅納稅風(fēng)險
注：上述案例均適合于所有增值稅納稅人，增值稅原理一樣，所以共性的東西多，只有金融、建筑、房地產(chǎn)業(yè)存在某些特殊的稅務(wù)風(fēng)險，比如：掛靠經(jīng)營、資質(zhì)共享、預(yù)繳稅款的稅務(wù)風(fēng)險等，在此單獨(dú)講解。本來一個很簡單的營改增，無非就是銷項、進(jìn)項、發(fā)票，絕大多數(shù)內(nèi)容是不分行業(yè)的，很多內(nèi)容掌握方法就可以自己判斷，不管你是哪個行業(yè)！按行業(yè)學(xué)習(xí)我認(rèn)為太狹隘了，你的客戶供應(yīng)商可不和你一個行業(yè)，你要真正學(xué)會方法才行，要不你怎么判斷其他行業(yè)的客戶供應(yīng)商給你的發(fā)票符不符合稅法規(guī)定呢？
二、增值稅納稅人常見稅務(wù)風(fēng)險總結(jié)
1.銷項稅額的8大稅務(wù)風(fēng)險
2.進(jìn)項稅額的5大稅務(wù)風(fēng)險
3.發(fā)票使用管理的4大稅務(wù)風(fēng)險
4.稅控設(shè)備管理的稅務(wù)風(fēng)險
5.逾期申報、逾期繳稅的稅風(fēng)險
6.一般納稅人登記的稅務(wù)風(fēng)險
7.賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險
8.節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險
9.合同簽訂中的10大稅務(wù)風(fēng)險
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