1.短期償債能力比率指標(biāo)
(1)營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)
(2)流動比率。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
(3)速動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
(4)現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負(fù)債
(5)現(xiàn)金流量比率。現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債
2.長期償債能力比率指標(biāo)
(1)資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)
(2)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益
權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益
(3)長期資本負(fù)債率=非流動負(fù)債/(非流動負(fù)債+所有者權(quán)益)
(4)利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用
=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用
(5)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息費用
(6)現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額
3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素
影響短期償債能力的表外因素：
(1)增強短期償債能力的表外因素：
?、倏蓜佑玫你y行貸款指標(biāo);②可以很快變現(xiàn)的非流動資產(chǎn);③償債能力的聲譽。
(2)降低短期償債能力的表外因素：
?、倥c擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債;②經(jīng)營租賃合同中的承諾付款。
影響長期償債能力的其他因素：
(1)長期租賃(指經(jīng)營租賃);(2)債務(wù)擔(dān)保;(3)未決訴訟。
昆明天學(xué)咨詢開展：企業(yè)個性化課程定制、公開課、總裁班、會計培訓(xùn)、網(wǎng)校課程、公司注冊、代理記賬、成人高考、會計證年檢、會計證調(diào)轉(zhuǎn)等，聯(lián)系請致電0871-66306036浦老師
手機號：15887809523 浦老師 15587230648 張老師
