(一)變現(xiàn)能力比率
1、流動比率
流動比率=流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)負債
2、速動比率
速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負債
3、保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)÷流動負債
(二)資產(chǎn)管理比率
1、營業(yè)周期
營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
“銷售收入”數(shù)據(jù)來自利潤表，是指扣除折扣和折讓后的銷售凈額。
4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均流動資產(chǎn)
5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額
(三)負債比率
1、資產(chǎn)負債率
資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100%
2、產(chǎn)權(quán)比率
產(chǎn)權(quán)比率=(負債總額÷股東權(quán)益)×100%
3、有形凈值債務(wù)率
有形凈值債務(wù)率=[負債總額÷(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]×100%
4、已獲利息倍數(shù)
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用
長期債務(wù)與營運資金比率=長期負債÷(流動資產(chǎn)-流動負債)
5、影響長期償債能力的其他因素
(1)長期租賃
(2)擔(dān)保責(zé)任
(3)或有項目
(四)盈利能力比率
1、銷售凈利率
銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%
2、銷售毛利率
銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%
3、資產(chǎn)凈利率
資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均資產(chǎn)總額)×100%
4、凈資產(chǎn)收益率
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%
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