1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。
(1)企業(yè)已收，銀行未收。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
(2)企業(yè)已付，銀行未付。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(3)銀行已收，企業(yè)未收。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(4)銀行已付，企業(yè)未付。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
2.銀行存款余額調節(jié)表的編制—補記式
【提示】調節(jié)后雙方的余額應當相等。
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