銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)及視同銷售行為(銷項稅額)
(1)企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，按照不含稅收入和增值稅稅率計算確認(rèn)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。
(2)企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，稅法上視同銷售行為，計算確認(rèn)銷項稅額。
?、俟こ?非增值稅應(yīng)稅項目)
借：在建工程
貸：庫存商品(成本價)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(計稅價×17%)
?、诩w福利
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
③對外投資
借：長期股權(quán)投資
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
?、苤Ц?分配)股利(實物)
借：應(yīng)付股利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
⑤對外捐贈
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品(成本價)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(計稅價×17%)
【提示】如果企業(yè)銷售貨物或者提供勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按公式“不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)”還原為不含稅銷售額，并按不含稅銷售額計算銷項稅額。
昆明天學(xué)咨詢開展：企業(yè)個性化課程定制、公開課、總裁班、會計培訓(xùn)、網(wǎng)校課程、公司注冊、代理記賬、成人高考、會計證年檢、會計證調(diào)轉(zhuǎn)等，聯(lián)系請致電0871-66306036浦老師
手機(jī)號：15887809523 浦老師 15587230648 張老師
