(一)應(yīng)收賬款的相關(guān)成本計算公式
應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息：
應(yīng)收賬款占用資金×資金成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率×資金成本=日銷售額(日賒銷額)×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資金成本
存貨占用資金的應(yīng)計利息：
平均存貨量×單位存貨變動成本×資金成本
應(yīng)付賬款節(jié)省資金的應(yīng)計利息：
應(yīng)付賬款平均余額×資金成本
收賬費用：
一般為已知數(shù)
壞賬損失：
可能發(fā)生壞賬的銷售額(或賒銷額)×壞賬損失率
現(xiàn)金折扣損失：
銷售額(或賒銷額)×享受現(xiàn)金折扣的比例×現(xiàn)金折扣率
其他相關(guān)成本：
根據(jù)給出的條件確定
(二)信用標準、信用期和現(xiàn)金折扣決策
1.信用標準
信用標準是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件。主要包括五個方面，即品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件。
2.信用期決策
分別計算改變信用期后增加的收益和增加的成本，如果增加的收益大于增加的成本，則應(yīng)當(dāng)改變信用期;反之不應(yīng)改變信用期。
3.現(xiàn)金折扣決策
現(xiàn)金折扣是與信用期間結(jié)合使用的，決策時先要看各方案的延期與折扣能取得多大的收益增量，然后再看各方案帶來的成本變化，最后選擇稅前收益最大的方案作為最佳方案。
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